Статьи

Формирование отчета по ЕСВ в  конфигурации «Управление торговым предприятием для Украины»

Есть вопросы? Получите БЕСПЛАТНУЮ консультацию у специалиста!
+38 (0482) 34‒33‒23 или +38 (050) 392‒87‒55
+38 (097) 887‒91‒40 или +38 (044) 360‒00‒56

База обложения сбором.
Прежде чем перейти к заполнению отчета в программе, дадим определение базе обложения ЕСВ. Так, согласно письму ПФУ от 02.01.2013 г. № 100/03‒20 базой для начисления ЕСВ для предприятий, учреждений и организаций, которые используют труд физических лиц на условиях трудового договора (контракта) или на других условиях, предусмотренных законодательством, в соответствии с п. 1 части первой ст. 7 Закона Украины «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование» от 02.12.2010 г. № 2755-VI является сумма начисленной заработной платы по видам выплат, которые включают основную и дополнительную заработную плату, другие поощрительные и компенсационные выплаты, в том числе в натуральной форме, определяемые в соответствии с Законом Украины «Об оплате труда» от 24.03.95 г. № 108/95-ВР (далее — Закон № 108).

Одноразовые поощрения, не связанные с конкретными результатами труда (например, выплаты относящиеся к юбилейным и памятным датам, как в денежной, так и натуральной форме), выплаты, носящие индивидуальный характер (оплата квартиры и наемного жилья, общежитий, товаров, продуктовых заказов), и расходы в размере страховых взносов предприятий (кроме взносов предприятий согласно договорам добровольного медицинского страхования и пенсионного страхования работников и членов их семей) в пользу работников, связанных с добровольным страхованием (личным, страхованием имущества), относятся к фонду оплаты труда в составе других поощ­рительных и компенсационных выплат согласно пп. 2.3.2 и 2.3.4 п. 2.3 Инструкции по статистике заработной платы, утвержденной приказом Госкомстата Украины от 13.01.2004 г. № 5. Исходя из этого, такие затраты являются базой для начисления и ЕСВ.

Таким образом, чтобы в будущем у предприятия не возникло штрафных санкций, бухгалтеру каждый раз перед заполнением отчета по ЕСВ необходимо проверять базу начисления и удержания ЕСВ, используя для этого разъяснительные письма контролирующих органов.

Напомним, что форма и порядок формирования отчета по ЕСВ были изменены постановлением ПФУ от 10.12.2012 г. № 24‒1 (далее — постановление № 24‒1). Исходя из этого к формированию данного отчета нужно приступать только после изучения внесенных изменений и принятия впоследствии нужных мер для внесения изменений в настройках программы.

Согласно п. 2.2 постановления № 24‒1 электронная форма отчета в органы ПФУ формируется страхователем с использованием специализированного программного обеспечения, актуальные версии которого бесплатно предоставляются органами ПФУ по месту взятия на учет и размещены на официальном сайте ПФУ (http://www.pfu.gov.ua). Поэтому если формирование отчета производится в программе «1С», нужно каждый раз перед заполнением отчета проверять, соответствует ли форма отчета форме, действующей на момент его составления и подачи.

Обязательные реквизиты отчета

Пункт 2.8 постановления № 24‒1 внес изменения в обязательные реквизиты отчета, исходя из которых, отчет теперь должен содержать следующие реквизиты:

  • тип документа (начальный, отменяющий, назначение пенсии, дополнительный);
  • отчетный период, за который представляется отчет;
  • полное наименование (фамилия, имя, отчество) страхователя по Единому государственному реестру юридических лиц и физических лиц — предпринимателей;
  • для юридических лиц указывается код ЕГРПОУ;
  • для физических лиц указывается регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика или серия и номер паспорта (для физических лиц, которые из-за своих религиозных убеждений отказываются от принятия регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика, сообщили об этом соответствующий орган государственной налоговой службы и имеют отметку в паспорте) (далее — регистрационный номер учетной карточки);
  • код основного вида экономической деятельности, согласно которому установлен класс профессионального риска;
  • класс профессионального риска производства;
  • местонахождение (место жительства) страхователя;
  • код органа ПФ, в который подается отчет;
  • дата предоставления отчета;
  • инициалы, фамилии и регистрационные номера учетных карточек должностных лиц страхователя;
  • среднесписочная численность штатных работников за отчетный период (при наличии);
  • количество застрахованных лиц в отчетном периоде, которым начислены выплаты (при наличии);
  • штатная численность работников (при наличии);
  • подписи страхователя — физического лица и/или должностных лиц страхователя, заверенные печатью страхователя (при наличии).

Указанные выше реквизиты должны быть обязательно заполнены во всех таблицах приложений к отчетам, где они предусмотрены.

Согласно п. 2.10 постановления № 24‒1 отчет должен подаваться страхователем в полном объеме. Отчет, составленный с нарушением требований, в том числе без обязательных реквизитов, предусмотренных п. 2.8 постановления № 24‒1, предоставленный без всех необходимых таблиц, не считается отчетом и будет считаться таким, который не подавался. Таким образом, рекомендуем обратить особое внимание на наличие всех необходимых реквизитов и таблиц, которые должны подаваться в отчетном периоде.

Пункт 2.13 постановления № 24‒1 устанавливает, что в случае если юридические лица не используют труд физических лиц на условиях трудового договора (контракта) или на других условиях, предусмотренных законодательством, отчет в органы ПФ ими не подается.

Порядок заполнения таблицы 6 приложения 4

Хотим обратить внимание, что в случае необходимости заполнения графы 10 таблицы 6 пользователю программы «1С» необходимо будет заполнить реквизит «Код типа начислений» вручную.

Разъясняет порядок заполнения таблицы 6 приложения 4 п. 4.9 постановления № 24‒1. Так эта таблица предназначена для формирования страхователем в разрезе каждого застрахованного лица сведений о суммах начисленной ему заработной платы (дохода) в отчетном месяце.

В графе 10 таблицы 6 указывается «Код типа начислений» и заполняется страхователем лишь в случаях, предусмотренных перечнем кодов типа начислений. Всего предусмотрено 10 кодов:

  • «1» — указывается только для лиц, которые получают заработную плату (доход) за выполненную работу (предоставленные услуги), срок выполнения которых превышает календарный месяц, и единый взнос начисляется на сумму, которая определяется путем деления заработной платы (дохода), выплаченной по результатам работы, на количество месяцев, за которые она начислена. А также лицам, которым после увольнения начислена заработная плата (доход) за отработанное время или по решению суда — средняя заработная плата за вынужденный прогул;
  • «2» — сумма заработной платы (дохода), начисленная в предыдущих отчетных периодах на основании бухгалтерских и других документов, согласно которым проводится начисление или которые подтверждают начисление заработной платы (дохода), на которую страхователем самостоятельно доначислено сумму единого взноса;
  • «3» — сумма заработной платы (дохода), начисленная в предыдущих отчетных периодах на основании бухгалтерских и других документов, согласно которым проводится начисление или которые подтверждают начисление заработной платы (дохода), на которую страхователем самостоятельно уменьшено излишне начисленную сумму единого взноса;
  • «4» — сумма заработной платы (дохода), начисленная в предыдущих отчетных периодах на основании бухгалтерских и других документов, согласно которым проводится начисление или которые подтверждают начисление заработной платы (дохода), на которую при проверке органом ПФ доначислено сумму единого взноса;
  • «5» — сумма заработной платы (дохода), начисленная в предыдущих отчетных периодах на основании бухгалтерских и других документов, согласно которым проводится начисление или которые подтверждают начисление заработной платы (дохода), на которую при проверке органом ПФ уменьшено излишне начисленную сумму единого взноса.
  • В случае если доначисляют или уменьшают сумму взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование за период до 1 января 2011 года на сумму заработной платы (дохода), начисленной в предыдущих отчетных периодах, применяют коды типа начислений «6» — «9»:
  • «6» — сумма заработной платы (дохода), начисленная в предыдущих отчетных периодах на основании бухгалтерских и других документов, согласно которым проводится начисление или которые подтверждают начисление заработной платы (дохода), на которую страхователем самостоятельно доначислено сумму взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование за период до 1 января 2011 года;
  • «7» — сумма заработной платы (дохода), начисленная в предыдущих отчетных периодах на основании бухгалтерских и других документов, согласно которым проводится начисление или которые подтверждают начисление заработной платы (дохода), на которую страхователем самостоятельно уменьшена излишне начисленная сумма взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование за период до 1 января 2011 года;
  • «8» — сумма заработной платы (дохода), начисленная в предыдущих отчетных периодах на основании бухгалтерских и других документов, согласно которым проводится начисление (вычисление) или которые подтверждают начисление заработной платы (дохода), на которую при проверке органом ПФ доначислено сумму взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование за период до 1 января 2011 года;
  • «9» — сумма заработной платы (дохода), начисленная в предыдущих отчетных периодах на основании бухгалтерских и других документов, согласно которым проводится начисление или которые подтверждают начисление заработной платы (дохода), на которую при проверке органом ПФ уменьшена излишне начисленная сумма взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование за период до 1 января 2011 года.

Суммы, начисленные за дни ежегодных и дополнительных отпусков, вносятся в графу «Общая сумма начисленной заработной платы (дохода) (всего с начала отчетного месяца)» с указанием соответствующего месяца только в сумме, приходящейся на дни отпуска в этом месяце, с кодом типа начислений «10».

Суммы, приходящиеся на дни отпуска следующих месяцев, включаются в поле следующих месяцев и отражаются в отдельных строках за первой строкой с кодом типа начислений «10».

Графа «Общая сумма начисленной заработной платы (дохода) (всего с начала отчетного месяца)» заполняется по каждому отдельному застрахованному лицу и формируется с учетом такой очередности отображения выплат при условии их начисления этому лицу в одном отчетном периоде:

  • сумма начисленной заработной платы по видам выплат, которые включают основную и дополнительную заработную плату, другие поощрительные и компенсационные выплаты, в том числе в натуральной форме, определяемые в соответствии с Законом № 108;
  • сумма вознаграждения по гражданско-правовым договорам (кроме гражданско-правового договора, заключенного с физическим лицом — предпринимателем, если выполняемые работы (предоставляемые услуги) соответствуют видам деятельности, указанным в Едином государственном реестре юридических лиц и физических лиц — предпринимателей, его как предпринимателя);
  • сумма пособия по временной нетрудоспособности.

Суммы выплат, начисленные за дни временной нетрудоспособности, отражаются в отдельных строках с кодами категорий застрахованного лица в поле соответствующего месяца только в сумме, приходящейся на такой месяц.

Графа «Сумма начисленной заработной платы (дохода) в пределах максимальной величины, на которую начисляется единый взнос» заполняется по каждому застрахованному лицу и формируется исключительно на основе вышеупомянутой очередности выплат.

Если начисление заработной платы осуществляется за предыдущий период, в частности в связи с уточнением количества отработанного времени, выявлением ошибок, суммы доначисленной заработной платы включаются в заработную плату месяца, в котором были осуществлены такие доначисления.

Внесение отрицательных значений сумм начисленной заработной платы (дохода) допускается только:

  • при отражении сумм перерасчетов заработка (дохода), связанных с уточнением количества отработанного времени в связи с временной нетрудоспособностью;
  • при отображении сторнированных сумм отпускных и пособий по временной нетрудоспособности, начисленных в предыдущих периодах.

Ежемесячные суммы начисленной заработной платы застрахованному лицу за работу на должностях, дающих право на назначение пенсии согласно Закону Украины «О научной и научно-технической деятельности» от 13.12.91 г. № 1977-ХІІ, отражаются отдельными записями (строками) с указанием признака наличия основания для исчисления специального стажа. Сведения о заработной плате или вознаграждении за работу такого застрахованного лица на должностях, не относящихся к научно-техническим, отражаются в отдельной строке.

Начисления отражаются за календарный месяц (с первого по последнее число месяца).

На одно застрахованное лицо допускается несколько записей в таблице 6 приложения 4, если в течение одного отчетного периода застрахованному лицу были осуществлены начисления выплат, в которых отличаются база начисления единого взноса и размеры ставок единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, а также если начисления осуществлялись текущие и будущие (отпускные), за прошлые (больничные и начисления сумм заработной платы (дохода) за выполненную работу (предоставленные услуги), срок выполнения которых превышает календарный месяц, а также за отработанное время после увольнения с работы или согласно решению суда — средняя заработная плата за вынужденный прогул) периоды.

Формирование отчета в «УТП»

Далее рассмотрим порядок формирования отчета по ЕСВ для приложения 4 в конфигурации «УТП». Для этом заходим в главное меню и выбираем «Отчеты → Бухгалтерский и налоговый учет → Регламентированная отчетность → Регламентированные отчеты (встроенные)», в открывшемся окне выбираем «Отчетность в фонды → Отчет по Единому социальному фонду». Перед нами появится окно, как на рис. 1.

В открывшемся окне при помощи стрелочек выбираем месяц, за который нужно сформировать отчет, и нажимаем кнопку «ОК». В поле «Форма» можно посмотреть текущую версию отчета.

Далее рассмотрим некоторые особенности заполнения закладки «Виды расчетов (для заполнения п.1 Таблицы 1)» отчета по ЕСВ (рис. 2).

Поля «Больничные за счет предприятия», «Отпуск по беременности и родам» — затягиваются из документов «Начисление по больничному листу» (меню «Документы → Расчет зарплаты»). Сама информация берется с закладки «Начисления» поле «Вид расчета». Информация о видах расчетов выбирается из плана видов «Начисления организации», в котором содержится список начислений, используемых при учете заработной платы работников организаций. В этот план видов расчетов включаются все начисления. В системе есть предопределенные элементы, которые не могут быть удалены из списка начислений.

Наряду с предопределенными элементами в план видов расчетов можно добавлять свои виды расчетов, указывая у каждого порядок его обложения налогом на доходы физических лиц, а также способ отражения начисленных сумм в бухгалтерском и налоговом учете. Для этого предназначена специализированная форма диалога.

Поле «Отпуск по уходу за ребенком от 3 до 6 лет» заполняется на основании информации из документов «Начисление отпуска работникам организации» (меню «Документы → Расчет зарплаты»).
Теперь перейдем на закладку «Таблица 1» (рис. 3).

Обратите внимание, что в таблице 1 «Начисление единого взноса» добавились поля, которые раскрывают дополнительную информацию о работниках предприятия:

  • количество созданных рабочих мест;
  • количество работников, имеющих дополнительные гарантии в содействии трудоустройству;
  • штатная численность работников.

Далее перейдем на закладку «Таблица 6». В этой форме можно устанавливать признак в поле «В таблице 6 для отпускных текущего месяца выделять сумму ЕСВ» — эта возможность появилась в связи с тем, что согласно новым правилам заполнения приложения 4 отпускные должны отображаться в таблице 6 с типом начислений «10» отдельной строкой (рис. 4).

После того как были произведены все необходимые настройки, необходимо нажать кнопку «Заполнить», после чего мы рекомендуем проверить корректность заполнения новых полей.

Для того чтобы сохранить отчет в формате dbf, необходимо нажать на кнопку «Выгрузить (в файлы *.dbf)айлы *.dbf)» — эта кнопка находиться в нижней части меню управления.

Следуя нашим рекомендациям, можно значительно упростить задачу при формировании отчета по ЕСВ для приложения 4, а избежать ненужных ошибок, которые могли бы возникнуть в связи с отсутствием инструкций по заполнению отчета, поможет справка программы.

Газета «Бухгалтер & Компьютер»
№ 04 от 22 апреля 2013г.

Отзыв о внедрении программного комплекса «1С:Управление производственным предприятием для Украины 8» в компании «Лукойл» (Одесса) Отзыв о внедрении регламентированного и бухгалтерского учета в компании «Винфорт» (Киев, Одесса) Отзыв о проекте IT-аудита в компании «Олдi» (Киев, Донецк, Житомир, Днепропетровск, Симферополь) Отзыв о проекте комплексной автоматизации в компании «Виола» (Запорожье) Отзыв о внедрении проекта комплексной автоматизации в компании «Пласке» (Одесса) Отзыв о внедрении проекта комплексной автоматизации в компании «Солнечная долина» (Одесса) Отзыв о внедрении программного комплекса «1С:Управление торговлей для Украины 8» в компании «Тумен» (Одесса) Отзыв о внедрении проекта автоматизации оперативного учета в компании «Эста Холдинг» (Донецк, Киев) Отзыв по обучению работе в программном комплексе ABIS-ISO сотрудников «Таврия-В» (Киев, Одесса, Николаев, Харьков, Львов и пр.)